자녀법인을 활용한 세금 전략: 고수들만 아는 경영권 승계의 기술

 💰 법인에 쌓인 돈, 그냥 두면 독이 된다

많은 중소·중견기업의 오너들이 평생을 바쳐 기업을 키워 왔습니다. 그리고 이제는 물려줄 때가 됐다고 생각하지만, 현실은 그렇게 간단하지 않습니다.

기업에 남겨진 현금성 자산은 자녀에게 넘길 경우 상속세 폭탄, 본인이 인출하면 소득세 폭탄이 기다리고 있습니다. 이른바 진퇴양난이죠.

그런데 고수들은 이 판을 깨는 아주 실질적인 해결책을 알고 있습니다. 바로 **“자녀법인 설립과 차등배당 전략”**입니다.

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🔍 자녀법인을 세워 세금 부담을 분산한다

• 법인을 자녀 명의로 하나 더 만든다.

• 단, 유령회사는 금물. 간단하게라도 실질 사업을 해야 함.

• 부동산 임대업은 가장 흔한 방식. 안정적이고 추적이 명확합니다.

• 부모 법인에서 배당을 줄 때, 자녀법인에게 몰아서 지급한다.

• 이게 차등배당의 핵심.

• 부모는 배당을 포기하고, 자녀법인이 집중적으로 배당을 받는 구조입니다.

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📜 이 전략의 법적 근거: 상속세 및 증여세법 제45조의5

이 전략은 상속세 및 증여세법 제45조의5에 대한 이해에서 출발합니다.

해당 조항은 ‘법인을 통한 우회적 증여’를 규제하고자 만들어진 것이지만,

차등배당은 합법적인 틈새로 간주되는 경우가 많습니다.

• 개인에게 배당하면? → 증여세

• 법인에게 배당하면? →

• 주주 1인당 연 1억까지는 증여세 면제

• 법인세만 부담하면 되며, 이중과세 논리상 세부담이 낮아짐

• 특히 자녀법인의 소득은 부모와 분리되므로 종합소득세 부담도 회피

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🧩 자녀법인은 배당으로 무엇을 할까?

• 그 배당금으로 부모회사 지분을 취득한다.

• 이 과정은 세금을 적게 내면서 점진적인 경영권 승계를 실현하는 핵심 수단입니다.

• 자녀법인의 지분율이 올라갈수록 경영권 확보가 자연스럽게 이뤄집니다.

• 결국 경영권과 자산이 분산 없이 넘어간다.

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✅ 요약하면 이런 시나리오입니다

1. 자녀 명의로 실체 있는 법인을 만든다.

2. 부모 회사에서 배당을 줄 때 자녀법인에 집중한다 (차등배당).

3. 자녀법인은 배당으로 받은 돈으로 부모회사 지분을 매입한다.

4. 부모는 소득세 부담 없이 자산을 이전하고, 자녀는 증여세 부담 없이 자산을 받는다.

5. 이 과정에서 법인세만 부담하되, 이중과세 논리로 세부담은 대폭 줄어든다.

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🎯 이것이 가능한 이유

이 전략이 통하는 이유는 간단합니다.

법인은 개인과 달리 “과세 주체”가 다르기 때문입니다.

즉, 부모 → 개인 자녀로 돈이 가면 증여세

부모 → 자녀법인으로 돈이 가면 법인세

그리고 이 법인세는 세액공제 및 이중과세 조정에 따라 상당부분이 사라집니다.

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📌 주의사항

• 이 전략은 합법적인 범위 내에서 설계해야 합니다.

• 국세청은 유령법인, 형식적인 배당구조, 지분 편법 이전 등을 철저히 검토합니다.

• 반드시 세무전문가, 회계사, 변호사와 함께 설계하십시오.

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앞으로 우리는

세금은 피할 수 없지만 줄일 수는 있습니다.

그리고 이 나라에서 자산을 지키고, 자녀에게 온전히 물려주려면

법과 제도를 꿰뚫는 안목이 필요합니다.

자녀법인을 활용한 경영권 승계는 단순한 절세가 아니라,

합리적이고 전략적인 자산 이전의 미래형 해법입니다.

아는 자만이 살아남습니다.

배운 자만이 물려줄 수 있습니다.

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